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El IVA, SII, XML y otros dolores de cabeza…

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SII

Este verano los responsables de finanzas e impuestos en las empresas han sudado la gota gorda y no solo por las altas temperaturas que nos regala el tan nombrado cambio climático desde hace unos años.

El pasado 1 de Julio entró en vigor el Real Decreto 596/2016 por el que las grandes empresas (con facturación anual superior a € 6 Millones) están obligadas a enviar el detalle de sus registros de facturación de forma inmediata a través de la página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Según datos de Hacienda, el nuevo sistema, denominado Suministro Inmediato de Información (por sus siglas, SII), afecta a más de 60.000 empresas que representan aproximadamente el 80% de la facturación empresarial española.

Según informa la AEAT, a comienzos de octubre eran ya más de 700 millones las facturas expedidas y recibidas sobre las que se había remitido información a través del SII que representa el 75% de la facturación total de los contribuyentes de IVA en España. Eso son solo cinco puntos porcentuales menos que el objetivo del 80%, que se alcanzará cuando se incorpore la totalidad de contribuyentes pertenecientes al censo. El importe global de las facturas incorporadas al SII supera los 630.000 millones de euros.

El SII no consiste en el envío de las propias facturas, sino en el suministro telemático de la información que contienen las facturas a través de ficheros XML, en un plazo de cuatro días (de forma transitoria nos conceden 8 días hasta finales 2017, para irnos acostumbrando).

El SII pone a España en la vanguardia de países respecto a la exigencia de información sobre operaciones con transferencia tributariam solo superada por  Brasil, México y Corea del Sur.

El germen de la norma española está en las reuniones realizadas en la OCDE en 2005 para elaborar un protocolo de intercambio de información con las administraciones tributarias. De esas reuniones nació el sistema SAF-T (siglas de archivo de auditoría estándar-impositivo) en el que se inspira el SII español. El pionero en introducirlo fue Portugal, que lo hizo en 2008 pero lo novedoso en España son los cortos plazos de suministro de la información (en Portugal tienen más de 30 días frente a los 4 días en España). De ahí el nombre de SInmediatoI.

Con el SII Hacienda puede completar los libros registro del IVA y cruzar datos entre las distintas empresas. El control cada vez será mayor y la lucha contra el fraude va ganando terreno. Con el SII se limita al máximo la posibilidad de que las empresas modifiquen sus facturas para defraudar al fisco. Hacienda espera recaudar mediante este cambio 700 millones extra en concepto de IVA de aquí a finales de 2018.

Hacienda por supuesto nos vende otras ventajas del SII, como que ya no hay que declarar el 347 (declaración anual de operaciones con terceras personas) o el 390 (declaración resumen anual del IVA) o que tienes 10 días más para pagar el IVA (se pasa del 20 al día 30 del mes siguiente para hacer la declaración de IVA).

La realidad es que a los empresarios les está suponiendo mucho dolor de cabeza y sobre todo costes adicionales con los que no contaban pues están teniendo que revisar sus sistemas informáticos y han debido recurrir incluso a la contratación de nuevo personal o de proveedores externos que se encarguen de administrar el envío de los dichosos ficheros XML a la AEAT.

En las multinacionales además lo están sufriendo en doble medida, uno por la complicación que el SII supone localmente y otro porque en las casas matrices no entienden las necesidades y sobre todo las prisas ya que ellos no tienen aún nada similar. Los ERP’s más utilizados en el mundo (SAP, Peoplesoft, etc…) no están preparados para el SII y en estos meses han estado cargando parches a todo meter que no han resultado en muchos casos efectivos. Hacienda puso a disposición algo de información en inglés, pero no la ha ido actualizando al mismo tiempo que las nuevas versiones en español.

Tampoco ha pensado nuestro fisco en el tratamiento adecuado de las facturas del ecommerce/comercio electrónico, consideradas ventas a distancia y que no permiten el uso de factura simplificada, por lo que hay que pedir el Nº de NIF a cada consumidor y luego declararlo en el fichero XML. ¿Os imagináis la de errores que hay, y carga de trabajo adicional? Las multinacionales no consiguen entender tanto requerimiento de información para una venta de tan poco importe!!

Y es que la ley de Calidad de Datos Identificativos, que se engloba dentro de la ley de Suministro Inmediato de Información (SII), obliga a las empresas a realizar una verificación en Hacienda de los datos reales de las personas y entidades a las que les va a facturar, sin importar el importe de la factura. Más info aquí.

Esa verificación no se limita solo a comprobar si el DNI es real, como se hacía hasta la fecha con algoritmos alojados en las propias webs o aplicaciones, sino que se debe comprobar la veracidad del DNI, el nombre y los apellidos de la persona que compra el producto o servicio, además de verificar que están bien relacionados entre sí. Esto obliga a conectar directamente con los servidores de hacienda para realizar la comprobación. A mí me parece una complicación enorme que pocas empresas estarán en disposición de cumplir. Me ha gustado encontrar una empresa gallega, que ya ha pensado en el IdFiscal.

Cuando se anunció el SII, lo primero que pensamos fue en las SANCIONES por incumplimiento o retraso tardío en la entrega de información. Con la normativa actual, la sanción base que se aplica por el retraso en la presentación de las facturas es de un máximo de 6.000 euros al trimestre. Sin embargo, la sanción por incumplimiento es mucho mayor, si las empresas no han incluido las facturas en el libro del IVA, tendrán una multa equivalente al 1% del total de la cuantía de facturación. Y esto sí puede hacer mucha pupa… Hacienda parece haber entendido los problemas de las empresas para incorporarse al SII y de momento ha remitido una carta informativa a los contribuyentes del censo SII que no han incorporado la información requerida a través del SII, o lo han hecho de manera muy insuficiente. Según Hacienda como consecuencia de la puesta en marcha del SII, se han acelerado ya las devoluciones de IVA a los contribuyentes acogidos que no han presentado incidencias.

Estas actuaciones por el momento no suponen el inicio de ningún procedimiento sancionador, a la espera de que se concrete la modificación reglamentaria que recogerá el procedimiento aplicable a los incumplimientos del SII.

Pero no todos están sufriendo…, los proveedores de software locales se han beneficiado de un negocio que hace un par de años no podían imaginar.

En estos momentos de tanta incertidumbre, parece que el SII ha venido para quedarse y las diputaciones forales ya están anunciando su implementación. Navarra ha sido la primera en pronunciarse. Por un lado, la Hacienda Tributaria Navarra (HTN) ha publicado en su página oficial que el 1 de enero de 2018 implantará el nuevo SII y desde el pasado 13 de septiembre tiene habilidado el entorno de pruebas. Por otro lado se estima que los periodos de prueba del País Vasco empezarán a partir de noviembre. Todo parece indicar que nuestros vecinos del Norte pasarán unas navidades calentitas…

Aquí tienes toda la información del SII ¡¡Ánimo!!

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Adiós a los certificados electrónicos de empresa… Cuidado fecha caducidad!!

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Certificado digital empresa

Las empresas que presentan sus impuestos con certificado digital, tienen un importante cambio por delante porque desde el 1 de Julio 2016 los certificados ya se emitirán solo a nombre de personas físicas y no de sociedades, personas jurídicas como hasta ahora.

Y esto es debido a la entrada en vigor del Reglamento UE nº 910/2014 de 23 de julio de 2014 relativo a la identificación electrónica y los servicios de confianza para las transacciones electrónicas en el mercado interior (e-IDAS).

Los certificados de personas jurídicas podrán seguir usándose hasta que caduquen, pero no después, por eso debes ser previsor y adelantarte a pedir el Certificado de Representante en la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre  AQUÍ

El certificado de Representante puede ser de Administrador (único o solidario) o de apoderado/representante de personas jurídicas.

Te aconsejo que compruebes la caducidad de tu certificado actual accediendo al navegador de tu ordenador. ¡RECUERDA!  Tu empresa podrá seguir utilizándolo hasta dicha fecha, pero no más adelante.

 

 

 

Se aplicarán las nuevas sanciones por NO depositar las Cuentas Anuales?

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Cuentas Anuales - Registro

Como sabéis todas las empresas están obligadas a despositar sus Cuentas Anuales en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a su aprobación (artículo 279.1 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital). De esta forma cualquier stakeholder puede conocer el estado (estado pasado, pues se ve con meses de retraso…) de una empresa y se garantiza cierta transparencia del tejido empresarial.

Hasta ahora la no presentación tenía como única sanción el cierre registral de la Sociedad, que llegaba tarde, pasados varios años, y realmente tenía poca efectividad pues el cierre registral solo implica que la empresa no puede registrar documentos como cambios de administradores, de domicilio, etc…

Parece que el ICAC (Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas) por fin ha reaccionado… y ha empezado a imponer Sanciones a aquellas empresas que no han depositado en plazo sus cuentas anuales en el Registro Mercantil correspondiente.

El ICAC tiene esta información pues los Registradores Mercantiles deben remitir a la Dirección General de los Registros  y esta, a su vez, al ICAC, una relación alfabética de las sociedades que no hubieran cumplido con la obligación de depósito de las cuentas anuales, para que puedan iniciar el expediente sancionador.

Estas multas, reguladas en el artículo 283 de la Ley de Sociedades de Capital, van desde 1.200 a 300.000 euros en función del tamaño de la empresa (que determinan las partidas del activo y de su cifra de ventas). Asi las empresas que tengan un volumen de facturación anual superior a 6.000.000 euros podrían recibir la sanción máxima.

¿Tendrá el ICAC capacidad/recursos para perseguir a todas las empresas españolas que no depositan sus cuentas? Cualquiera de los que pedimos habitualmente informes a centrales de riesgo sabemos que son muchas…

Porque como en todas las leyes si no se cumple el régimen sancionador, la ley no sirve de nada. Y para muestra, la ley de morosidad en las operaciones comerciales, que no ha servido para nada y en España se sigue pagando muy por encima de los plazos que estipula la ley (60 días f.f. entre empresas privadas y 30 días con la Administración).

 

 

Adiós al recargo de equivalencia en las sociedades civiles (SC, SCP)

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Recargo equivalenciaTras la publicación en BOE de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016, como todos los años, hay algunas disposiciones que pueden pasar inadvertidas.

Aquí os cito una que en los departamentos contables/financieros va a tener una importante repercusión si trabajas en el negocio de distribución con clientes minoristas.

Y es que a partir del 1 de Enero de 2016, las Sociedades Civiles (SC y SCP) cuyos CIF comienzan con G ó J ya no se encontrarán encuadradas en el régimen de recargo de equivalencia a efectos del IVA, pues ya serán sujetos pasivos a efectos del Impuesto de sociedades, y dejarán de tributar como entidades en atribución de rentas por el IRPF.

En resumen que a las sociedades civiles habrá que facturarles SOLO el IVA como a cualquier SL ó SA.

En muchas empresas este cambio implica modificación en los ERP’s de facturación. ¿Está tu empresa preparada?

En España nos falta cultura financiera…

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100 mejores financieros 2015 encontré mi nombre! - BUENA 100 mejores financieros 2015 con Álvaro Nadal Secretario de Estado_opt

El pasado 21 de Julio me entregaron el premio a los 100 mejores financieros que otorga la Revista Actualidad Económica en colaboración con KPMG. Para mí fue un verdadero honor recibir este reconocimiento junto con mis colegas de profesión, premio que dediqué de todo corazón a mis compañeros de Skechers tanto actuales como pasados pues gran parte de este premio se lo debo a todos ellos (GRACIAS!!). Aquí os paso el link de la noticia en Expansión.

La entrega de premios se realizó en el Hotel Ritz presidida por el director de la Oficina Económica del Presidente del Gobierno, Álvaro Nadal. El networking en el cocktail posterior a la entrega de premios fue en los maravillosos jardines del Ritz aunque el calor que azotaba Madrid por esos días deslució el momento!.

En su discurso Nadal insistió en que en España falta cultura financiera y yo no pude estar más de acuerdo con él.

Me llegaron recuerdos de hace más de 25 años!, cuando trabajaba en Alemania, pues me llamó la atención que los niños en los colegios, antes de la Universidad, ya recibían nociones de contabilidad y matemáticas financieras básicas (cuando aquí en España era impensable). Y aún hoy andamos bastante lejos… me llegan estudiantes de prácticas de FP Grado Superior en Administración o licenciados en ADE sin saber calcular correctamente un margen de venta, o la cuota de IVA en una operación de compra… Y aunque parece sorprendente, lo cierto es que es lógico, pues no lo hacen nunca… y de nada sirve prepararse para un examen en la Universidad si en el día a día no lo practicamos. Hay que interiorizar estos conceptos desde chiquititos como con el fútbol, que aunque luego no seas futbolista la mayoría de los niños se saben las reglas de juego y pueden hacer la quiniela sin muchas explicaciones…

Nos quejamos de que hay poco emprendimiento en nuestro país pero lo que he visto desde mi labor de mentora en la Red de Mentores de Madrid es que es bien difícil emprender cuando ni tan siquiera sabes hacer un plan de negocio, calcular la rentabilidad de un producto o estimar un cash flow. Si ya además hablamos de gestionar el riesgo de impagados o cómo asegurar una operación de ventas, desde luego en España suspendemos, como dijo Nadal nos falta cultura financiera. Me congratulo pues parece que ahora en los colegios van a empezar a meter estas asignaturas, aunque creo que será optativas, yo alguna la metería obligatoria!

A la entrega de premios acudí muy bien acompañada, entre otros del director general de Skechers, a quien le sorprendió y así me lo hizo saber, las pocas mujeres que habían resultado premiadas (tan solo un 14% de los premiados éramos mujeres). A mí reconozco que no me sorprendió pues es a lo que estoy acostumbrada en foros financieros, hay poca presencia femenina en los puestos de CFO, aunque en los puestos de contables o gestores de cobro hay mayoría de mujeres…

Y es que la relación entre mujeres, poder y dinero es para estudiar aparte… Os recomiendo el libro de Alicia Kaufmann, Mujer, poder y dinero…

Insolvencias en Portugal

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Insolvencias en Portugal

Muchos de los directores financieros españoles gestionamos también Portugal, y en mi caso es parte importantísima del negocio.
Según el artículo publicado en Jornal de Negocios, las insolvencias de empresas bajaron en 2013 un 10% respecto al 2012, sin embargo mi verdadera preocupación es la insolvencia de familias que ha subido y me temo un efecto contagio…
Es el consumo lo que marca finalmente el destino de una empresa, si este no remonta por mucho dinero que haya en la economía, la pequeña empresa no tiene acceso y si no vende, no genera recursos y se ahoga.

SEPA Adeudos directos: Los nuevos giros domiciliados

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2014 SEPA un paso más en la integración europea? Eso es lo que dice la página web de SEPA (Single European Payments Area)

Lo que pretende SEPA es facilitar los pagos en euros dentro de Europa en las mismas condiciones que si fueran pagos en euros dentro de cada país miembro. El territorio SEPA comprende 28 Estados (países de la UE, + Noruega, Liechtenstein, Mónaco y Islandia y Suiza).

Hay cambios relevantes, lo más evidente y que llevamos ya meses viendo es que ahora para identificar cualquier cuenta bancaria lo haremos con el código IBAN y el código BIC/SWIFT.

El IBAN (International bank account) tiene 24 dígitos (los 20 de la ccc de siempre precedidos por ES identificando nuestro país y otros dos dígitos que son de control. El BIC (Business identifier code) es el SWIFT(Society for World Interbank Financial Telecommunication) e identifica a la entidad bancaria.

Desde el 01 de Febrero, fecha límite para migrar a pagos SEPA, existen dos tipos de giros domiciliados (que ahora se llaman Adeudos directos):

– SEPA B2B que está pensado para operaciones entre empresas (incluye autónomos) y

– SEPA CORE BASIC que está pensado para operaciones entre particulares, pero que también pueden utilizar las empresas

En ambos existe el concepto de adeudo único (cuando se emite un recibo una única vez) o recurrente (cuando el recibo se repite en el tiempo, ej. la factura del teléfono).

Las diferencias básicas son que el adeudo directo B2B requiere pre autorización (salvo si son recurrentes) mientras que el CORE BASIC no, el plazo de devolución del adeudo es de 2 días en B2B pero de 8 semanas en CORE BASIC si se dispone de carta de mandato (antes llamada de autorización de giros domiciliados) y 13 meses si no se dispone de tal carta. IMPORTANTE: Las cartas de mandato deben custodiarse SIEMPRE en original (no son válidas fotocopias).

La primera dificultad que nos plantean el adeudo SEPA es la carta de mandato. Con el B2B tienes que recopilar de nuevo la carta de mandato de TODOS tus clientes, con el CORE BASIC la antigua carta de autorización de giro domiciliado es válida. Creo que será difícil conseguir una carta de mandato B2B pues el hecho de tener solo dos días para devolver un giro en empresas pequeñas resta flexibilidad y puede poner en peligro su tesorería.

La siguiente dificultad es adaptar el sistema informático. Hay que cambiar las facturas a clientes para que muestre el IBAN de la empresa y que nuestros clientes nos puedan pagar sin problemas, introducir todos los nuevos códigos IBAN en nuestro ERP’s para que puedan emitir los nuevos adeudos, además de otra información como la fecha de recepción de la carta de mandato o el código SWIFT. Como último paso, hay que programar los nuevos adeudos directos, que permiten menos caracteres que antes (esto significa que se puede meter menos información para que el cliente identifique el cobro).

Si necesitáis transformar los códigos ccc de vuestros clientes en IBAN, hay páginas tanto en SEPA como en la mayoría de entidades bancarias que podéis utilizar, para ir actualizando cuenta a cuenta, pero si como yo tuve que hacer, necesitáis hacer una migración masiva podéis meter una fórmula en Excel (contactadme si necesitáis ayuda). Para sacar el BIC/SWIFT, si disponéis del IBAN también podéis utilizar las páginas webs de los bancos.

El lenguaje estandarizado en Europa para emitir los adeudos directos es XML, en España como estamos acostumbrados a ficheros de texto hasta el 31.12.2015 estarán permitidos los ficheros TXT.

En la página de la Asociación española de Banca podéis obtener los famosos cuadernos AEB con los ficheros lógicos de ambos adeudos B2B y CORE BASIC tanto en XML como en TXT.

El B2B es norma 19.44.

El CORE BASIC tiene 2 cuadernos, la norma 19.14 y la 19.15. La 19.15 es una adaptación para España para que no haga falta emitir el adeudo con 7 días de antelación.

Como veis hay varias dificultades a solventar antes de trabajar con norma SEPA. Está siendo tan complicado que muchas empresas españolas aún no están preparadas, como seguramente hayáis vivido en vuestras propias carnes incluso los mayores bancos no estaban preparados hasta Enero 14!! es por eso que se solicita una moratoria hasta Agosto 14. En previsión de los problemas la mayoría de los bancos están permitiendo cargar en sus webs los adeudos directos con antigua norma (ej. norma 19) y automáticamente transforman el fichero a norma SEPA 19.14.

Os aconsejo que no os durmáis y que vuestros dptos. informáticos os vayan haciendo ya los cambios necesarios en vuestros ERP’s para adaptarlos a los nuevos cuadernos con lenguaje XML que serán los únicos válidos en 2016 y que aunque parece lejos, está a la vuelta de la esquina!